数字货币:货币资金需要执行的审计程序与获取的审计证据

1、针对货币资金审计，需要执行以下主要审计程序，包括但不限于：

了解、评价并测试货币资金相关内部控制的设计与执行的有效性；

审计人员亲往银行打印企业信用报告和银行开户清单，并获取了企业自有的银行账户管理台账、开销户资料，将公司的账面信息与信用报告、开户清单、开销户资料进行核对，检查公司是否存在隐藏的账户和账务等；

两名男子因使用加密货币资助叙利亚恐怖主义被判入狱:9月20日消息，法国当局最终确定对两名男子判决监禁，他们因涉嫌在叙利亚通过加密货币资助恐怖主义而被捕。

据法国Le Figaro报道，Franco-Algerian Sami Allem和Franco-Moroccan Abderrahman Cheikh于上周五在巴黎刑事法院被判“参与恐怖主义犯罪团伙”和“资助恐怖主义”。

据报道，Allem被判处三年徒刑，缓刑一年；Cheikh被判处两年徒刑，缓刑两年。其犯罪团伙通过加密货币转移到叙利亚资助恐怖主义的金额估计约为28万美元。（CoinDesk）[2022/9/20 7:07:02]

对现金、银行存单等执行监盘程序，确认现金、银行存单等是否存在，是否属于公司等；

声音 | 日本总务大臣：加密货币资产未被《资金控制法》禁止:日本总务大臣高市早苗今日在新闻发布会上表示，加密货币资产不属于《资金控制法》所禁止的向单个人士捐款的监管，法律禁止的“货币”是金钱和证券，其指出“加密资产不属于上述任何一项，并且不受到捐赠限制。如果加密资产被捐赠给单个人士，将被视为“合法”，而且也不属于资金收支报告里的记载对象。（路透社-日本）[2019/10/8]

获取了公司的资金交易流水和重要账户的对账单，并现场对网银账户进行了抽查，核对了对账单和账面金额，核对货币资金明细账、交易流水和对账单明细等，检查货币资金的账务处理是否真实完整；

美国议员建议公开政府雇员数字货币资产:美国科罗拉多议员Jared Polis近日向美国众议院道德委员会（HCE）提议，该组织应立法要求政府职员公开个人持有的比特币和数字货币资产。除黄金等商品之外，美国证券法要求政客公开实时的股票买卖状况。任何价值超过1000美元的资产，无论是证券还是商品都必须对外公开，Polis认为数字货币不应该是例外。[2018/2/13]

对公司期末的所有银行账户、第三方账户等执行函证程序，函证过程保持独立性，对存款余额、受限情况、借款、票据等等信息在函证中明确列示，且对报告期末余额重大的账户函证是否存在资金归集协议、现金管理协议等；

获取公司的理财台账、融资台账等，并查阅存单、理财合同、质押合同、授信合同、借款合同等，并对应收应付利息进行重新计算，对质押借款的债务进行资金成本分析等；

对质押用于融资的定期存款，将质押的定期存款与相关债务进行一一核对，检查定期存款质押合同、相关被担保主债务合同与相关债务合同是否一致，确定质押的定期存款是否与相关债务一一对应。对存款质押融资业务真实合理性进行分析。

检查大额的资金收付凭证，确认是否账务处理是否正确、是否存在非营业目的的大额货币资金转移等；

对货币资金执行截止测试，检查货币资金是否记录在正确的会计期间，是否存在异常的资金收付等；

对期末外币余额折算人民币重新计算；

检查募集资金使用情况、检查关联方资金往来；

对公司期末货币资金余额进行分析，通过利息收入测算等方法分析期末余额合理性。

2、获取的主要审计证据，包括但不限于：

公司资金管理制度、访谈记录等；

企业信用报告、银行开户清单、企业银行账户管理台账、开销户资料；

货币资金盘点表；

交易流水、银行对账单；

银行询证函回函、第三方支付平台询证函回函、询证函收发快递单等；

定期存款、结构性存款等存单、存款合同、质押合同、授信合同、借款合同、票据承兑协议、票据贴现合同、福费廷等资料；

银行回单、外汇管理局期末外汇中间价等。

标签：加密货币数字货币LEMLIS加密货币总市值最高多少央行数字货币是稳定币吗extendelemlisk币价格走势

以太坊交易所热门资讯