区块链:乌克兰反法即将生效，FATF浪潮下中国加密监管政策何去何从

来源：数链评级

编者注：原标题为《乌克兰反法即将生效，FATF浪潮下中国何去何从》

文章分3个部分：首先介绍乌克兰加密政策和现况；然后阐述从乌克兰到韩国、土耳其等国制定新的以加密货币为重点的反规则的动力来自于去年新版FATF指南；最后谈下中国的加密监管政策。

乌克兰加密政策和现况

乌克兰是欧洲国土面积第二大国，据国际货币基金组织的数据，去年国内生产总值以1500亿美元据世界第58名，总人口4200万。

新世纪以来，由于私有化改造和经济转型，乌克兰经济连续八年增长。经过2013年底爆发的第二次“广场革命”，国家遭遇独立以来最严重的、经济和社会动荡。2015年，新政权承诺按西方标准进行全面的体系改革，但进程缓慢。

乌克兰货币为格里夫纳。2012-2013年，美元兑格里夫纳汇率约为1:8，但自乌克兰危机爆发以来，UAH大幅贬值至目前的1:25。

在加密货币方面，乌克兰在现有法律框架内根据资产背后的原则来考虑加密资产和运营，而不是以其形式为基础。加密货币的新规则和法规正在国家层面进行定义，因为“与国际标准相比，还有很长的路要走。”

Web3项目RELI3F为乌克兰机构筹集已超过150万美元:金色财经消息，Web3艺术项目RELI3F为乌克兰机构筹集了超过150万美元，其中包括向Razom Ukraine、Serhiy Prytula基金会、Valery Sozanovsky和CEO Club各捐赠46.25ETH，以及通过版税基金向Outright Action International和Web3 For Africans in Ukraine捐赠40ETH。RELI3F由Web3企业家atvik Sethi、Andrew Wang、Giovanni Gussen、Aleksandra Artamonovskaja、Raskalov和开发人员SignorCrypto于今年2月下旬创立。（Cointelegraph）[2022/4/18 14:29:57]

挖矿自由，政府不会监管。

2018年6月25日，乌克兰国家特殊通信和信息保护服务局称，该机构尚未计划引入加密货币挖矿许可证。

2020年2月7日，乌克兰数字转型部发布《虚拟资产部委宣言》称，由于加密挖矿行业已经由区块链共识规则自主管理，“挖矿不需要政府监管机构或其他第三方法规的监管活动，此活动受协议本身和网络成员的监管。”

乌克兰的NFT俄罗斯冲突博物馆投入使用:金色财经报道，乌克兰数字化转型部于周五启动了 Meta History Museum of War，这是一个托管在以太坊和 Polygon 网络上的博物馆，通过NFT记录了该国与俄罗斯的战争。战争博物馆周日在推特上写道，NFT 博物馆基于一个深刻的意图，即通过区块链保留真实战时事件的记忆，并筹集慈善捐款以支持乌克兰。“战线”系列 NFT 具有新闻报道的屏幕截图、军事装备的剪影和代表入侵不同日子的爆炸图像。每个 NFT 的售价为 0.15 ETH（490 美元），出售所得通过乌克兰数字化转型部的加密货币钱包地址用于军事和民用援助。（Forkast）[2022/3/28 14:21:57]

据Cryptorussia报道，乌克兰矿工通常每年收入超过1亿美元。

部分加密货币和代币将被视为金融工具。

2018年7月20日，乌克兰国家证券和股票市场委员会主席称，“乌克兰金融稳定委员会今天已支持监管加密货币交易的概念，该概念涉及使用金融工具识别某些类别的加密货币和代币。”

金融稳定委员会由央行行长、财政部长、证券和股票市场委员会、金融服务市场监管委员会负责人、存款担保基金常务董事组成。

动态 | 乌克兰国会收到一项关于应如何对与加密有关的收入征税的草案:据Coindesk消息，一项草案规定了乌克兰应如何对与加密有关的收入征税，该草案已提交给该国议会Verkhovna Rada。该法案是由乌克兰数字转型部、区块链4ukraine派系议会协会和更好的监管交付办公室(BRDO)组织起草的。这份由13名议会成员撰写的文件旨在修订乌克兰的税法，并引入与加密资产相关的主要概念。该法案将此类资产定义为“一种特殊类型的有价值财产，以数字形式创建、记账并通过电子方式处理”，比如加密货币、代币以及草案中未指定的其他类型。总部位于乌克兰的加密货币交易所Kuna的创始人，乌克兰区块链协会主席Michael Chobanian表示，他相信这项法律将奏效，但该行业还面临其他障碍，需要解决。[2019/11/20]

加密税收法案已提交至议会。

2019年11月18日，关于对乌克兰税法和乌克兰其他法律涉及到对加密资产运营征税的法律修正案被提交至议会。

该法案还具有涉及税收的条款：五年内出售加密资产获得的投资利润的个人所得税税率为5％；运营加密资产获得的投资利润是根据纳税人从出售加密资产中获得的收入与其价值之间的正差来计算的；出售加密资产无需缴纳增值税。

动态 | 乌克兰村委会负责人为本地居民购买数字货币并发放利息:据bitcoin.com报道，乌克兰村委会的负责人Maxim Golosnoy使用自己的储蓄为Elizavetovka居民购买了少量加密货币，每个成年居民都拥有一份，并向村民分发了红利，每人有100格里夫尼亚（3.60美元）。[2018/12/11]

该法案一旦通过成为法律，便将对加密资产的持有、出售、运营等征税。

加密货币归属无形资产，需提交收入申报。

2020年2月13日，乌克兰国家预防腐败局发布《关于适用乌克兰<关于预防腐败的法律>中有关财务控制措施的某些规定》。

该规定指出，国民提交收入申报时，应注意“在声明的第10节中，应提及截至报告期最后一天的属于声明实体或其家人的加密货币”，并应填写加密货币名称、资产获取日期、数量和总价值等信息，且收入申报表必须在4月30日之前提交。

央行数字货币在路上。

乌克兰国家银行在2016年就开始探索发行自己的数字货币。

今年2月22日，NBU已经完成了针对其国家数字货币电子格里夫纳汇率的试点计划，在试点范围内发行了200美元的电子货币。

动态 | 乌克兰财政部建立工作组以制定加密税法框架:据cointelegraph报道，根据乌克兰财政部官方网站10月8日的公告，乌克兰财政部正在建立一个工作组来讨论和制定加密税法的法律框架。该小组将从10月16日开始工作，以确定现有法律框架内与加密相关的税收监管方案。专家组还将确定是否需要新的法律或修订立法。该小组的调查结果将提交给专家委员会，以便在2018年底之前进行一般税收磋商的准备。据早先报道，9月中旬，乌克兰议会提出了一项关于加密税的法案，拟向加密货币相关利润征税5%。[2018/10/9]

该国目前严重依赖现金付款，而CBDC能有效替代现金并解决用纸币喂饱的“影子经济”问题。

另外，今年2月20日，成立于2014年的乌克兰首家加密交易所Kuna推出了与格里夫纳挂钩的稳定币UAX，将在3月20日之前进行试用。

超过1200美元阈值的加密转账将进行严查。

2019年12月5日，乌克兰议会最高拉达发布《乌克兰法关于预防和打击犯罪收益、资助恐怖主义和为大规模毁灭性武器的扩散筹资的合法化》。此法是在反金融行动特别工作组制定的准则下制定，今年4月28日为生效日。

该法称“虚拟资产是一种数字化价值表达，可以进行数字化交易或转移，并可以用于支付或投资目的。”对于虚拟资产转账，该法对价值超过1200美元阈值的加密交易进行更严格的审查。

对于不超过30000UAH的虚拟资产转账，支付服务商应确保随附收款人、付款人的身份和交易信息，包括自然人姓名、法人实体全称，账户/电子钱包号码，在没有帐户时，则提供唯一的金融交易帐号号码等。

“使用等于或超过30000UAH的虚拟资产进行金融交易，应进行适当的验证”，这包括身份、资产来源和业务关系性质等的验证。

FATF反浪潮

1989年成立的FATF是国际上最具影响力的政府间反和反恐怖融资组织，是全球反和反恐怖融资标准的制定机构。

2018年6月22日，FATF发布新版《反金融行动特别工作组指南》，针对虚拟资产和虚拟资产服务提供商制定了具有约束力的全球标准。

近年来，第一批国家开始监管虚拟资产部门。

例如，美国拥有一套全面的，技术中立的监管框架，用于监管和监督“数字金融资产”；自2013年以来，瑞典金融监管局一直将比特币和以太坊视为支付手段，这意味着虚拟资产交易服务应遵循许可制度；日本于2016年修订了《支付服务法》以应对2014年大型虚拟资产服务提供商的破产；墨西哥在2018年9月发布了建立与虚拟资产相关的发措施和程序的标准。

自2018年10月起，虚拟资产服务提供商要接受《挪威反法》及其义务的约束；去年3月，意大利通过了更新版的《国家风险评估》，包括对虚拟资产风险评估；芬兰《虚拟货币提供者法》于去年5月生效，虚拟资产服务提供商必须在芬兰金融监管局注册。

此外，2019年底通过新版反法的乌克兰并非FATF成员国；今年2月，韩国在反措施上采用FATF加密货币准则的立法速度将会受到冠状病的影响；今年年初更新反规则，银行要经营数字货币业务需得到德国联邦金融监管局批准；中国香港拟在新版《财政预算案》中将虚拟货币服务提供者纳入监管框架；土耳其计划在今年开发加密市场监管框架。

从乌克兰到韩国、土耳其，各国同时制定新的以加密货币为重点的反规则的动力来自于2019年发布的新版FATF指南。

它呼吁成员国更新其国内法律，以便“虚拟资产服务提供商”将在一年内达到与传统金融机构相同的信息披露标准。

监管政策是否适应国情

FATF将于2020年6月审查各国关于新版监管指南的执行情况，包括：虚拟资产经营者在反是否有所进展、虚拟资产领域的风险、市场结构是否有潜在变化等。

但是，到目前为止，大多数国家尚未采取任何行动。在加密货币领域里，各国采取的反标准呈现出碎片化态势，国家不同，政策不同。而其他国家则完全禁止虚拟资产。

中国成为FATF正式成员是在接受第三轮互评估后的2007年，是39个成员之一。

2018年1月，中国央行金融监管机构已经开始向数字资产交易所调查了解是否满足关于反和资本管制的合规条件。

2018年10月，央行牵头发布的《互联网金融从业机构反和反恐怖融资管理办法》进行了留白处理，办法第四条授权中国互联网金融协会为代表的行业协会制定行业规则，以起到解释并细化的作用。

这里也只是突显中国互金协会在监管中的地位，政府层面并未制定系统的以加密货币为重点的反法律。中国在境内禁止虚拟资产服务提供商的同时，试图以发行CBDC以降低风险。

FATF指令提供了一般性指导，并为各个国家留出足够的空间来通过立法来采用这些监管建议。该机构对反政策的建议虽然没有约束力，然而，严重违反工作组标准的国家会被列入黑名单。

制定反政策，就不可避免会涉及到虚拟资产和服务商的定性、监管、运营许可、投资者保护等问题。区块链网络无国界，对虚拟资产实行“一刀切”，并不能切断途径，同样也不能为受到欺诈操纵等伤害的投资者提供保护。

事实上，一旦制定以加密货币为重点的反法律，将使得虚拟资产和虚拟资产服务提供商归类为“有义务实体”，这使得加密机构与银行、第三方支付商等金融机构属于同一法律类别。

而相关机构也不能在没有正当理由的情况下，简单地停止提供服务或操纵市场。正因如此，购买虚拟资产不必担心受到警告，做到有法可依，违法必查，而非无法可依，违法难查。

资料来源：1.FATF，《反金融行动特别工作组指南》，2019/062.乌克兰数字转型部，《虚拟资产部委宣言》，2020/02/073.乌克兰国家特殊通信和信息保护服务局,《乌克兰当局不会监管挖矿》，2018/06/254.乌克兰国家证券和股票市场委员会，《乌克兰证券监管机构希望将加密货币视为一种金融工具》，2018/05/085.中国驻乌克兰大使馆经济商务处，《乌克兰关于加密货币的法案被提交至议会》，2019/11/196.乌克兰国家预防腐败局，《关于适用乌克兰“关于预防腐败的法律”中有关财务控制措施的某些规定》，2020/02/137.乌克兰议会最高拉达，《乌克兰法关于预防和打击犯罪收益、资助恐怖主义和为大规模毁灭性武器的扩散筹资的合法化》，2019/12/058.国家税务总局，《中国居民赴乌克兰投资税收指南》，20189.中国人民银行反局，《互联网金融从业机构反和反恐怖融资管理办法》，2018/10/10

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