比特币:一文了解英国数字货币纳税

来源：加密谷Live

作者：RobinSingh

翻译：ZoeZhou?

英国的纳税季到了。数字货币投资者要在这个季节做好准备，以正确地提交他们的数字货币纳税申报表。有很多迹象表明，英国税务及海关总署(HMRC)正开始对数字货币逃税者采取严厉措施。

2018年，英国数字资产特别工作组(CryptoassetsTaskforce)提交了一份特别报告后，首份数字货币指南问世了。这是由英国税务及海关总署与英国金融行为监管局(FCA)和英格兰银行联合发起的。这些指南阐明了英国税务及海关总署如何看待数字货币的一些重要细节。许多人认为这份指南是对数字资产采取更严格的征税措施的前奏。

Voyager两个多小时前开始处理用户提款:6月24日消息，据链上分析师余烬监测，两个多小时前，Voyager开始处理用户提款。自去年7月2日 Voyager停止提币以来，Voyager用户终于能拿回自己的资产，但只有35%。[2023/6/24 21:57:42]

英国税务及海关总署还向一些主要的数字资产交易所中心(包括Coinbase)发送了请求，以获取交易所中英国投资者在2019年8月份的交易信息。这一行为与美国国税局在向可疑的数字资产逃税者发出警告信之前所采取的措施不谋而合。

所有这一切都表明，英国税务及海关总署似乎认真对待数字资产避税一事。这意味着，今年税务申报将变得尤为重要。以下是你应该了解关于英国加密税的一些最重要的事情。

Trust Machines：2023年第一季度比特币用例出现爆炸式增长:4月30日消息，根据比特币生态系统公司Trust Machines的最新研究，在2023年第一季度，“比特币用例出现了爆炸式增长”。

该报告将比特币NFT、比特币域名服务（BNS）和Stacks区块链（一个比特币智能合约平台，为Trust Machines的大部分生态系统提供动力）的最新发展确定为推动新增长和采用的关键用例。（CoinDesk）[2023/5/1 14:36:19]

数字货币是一种资产

实际上，加密货币是一种数字货币。然而，谈及税收，英国税务及海关总署将数字货币视为一种资产。这意味着交易数字货币需要缴纳资本利得税。税务机构正广泛采用这种分类方法；甚至美国国税局将数字货币视为具有税收目的的财产，而非货币。

Dragonfly创始人冯波：DeFi将成为未来人类文明最重要的金融手段:4月12日消息，在 2023 香港 Web3 嘉年华的 Web1 到 Web3 的进化圆桌讨论中，Dragonfly 创始人冯波发言表示，现在仍处于 Web3 发展的早期阶段，最好的应用是比特币和以太坊。一旦 DeFi 用起来像微波炉和冰箱一样方便，将会成为未来人类文明最重要的金融手段，我们正在经历人类文明的巨大进步。[2023/4/12 13:59:24]

加密交易何时应纳税？

英国税务及海关总署表示，每次买卖数字货币都需要缴纳资本利得税。这里的买卖是指：

出售法定货币(如英镑)换取数字货币；

巴塞尔委员会：将在2022年内对银行加密资本计划作出修订:6月30日消息，全球银行监管机构巴塞尔银行委员会在周四的一份最新提案中表示，银行应采取保守的方式拨备资本，以应对账面上无担保的加密资产风险，该提案也涵盖区块链相关内容。尽管相对于全球股票、债券和衍生品市场的规模仍较小，但巴塞尔委员会等监管机构依然非常担心加密货币行业对金融体系的潜在风险，因此要求银行在为加密资产预留资金时采取保守立场，以覆盖来自分布式账本技术或区块链的不断变化的风险。巴塞尔银行委员会表示将把加密资产分为两大类，一类是 Stablecoin，另一类是风险较高的加密资产，需要更保守的资本处理，相关规则会在年底前敲定。（路透社）[2022/6/30 1:41:55]

用数字货币交换另一种数字货币(例如，出售BTC换取以太币)；

向配偶或同性伴侣以外的人赠送数字货币。在这种情况下，数字货币在赠送日期的价值将作为销售价值。

重要的是要记住，数字货币用于慈善捐赠用途不需要缴纳资本利得税。当然，如果捐赠出现舞弊现象，或者数字货币被以高于收购成本的价格出售给慈善机构，那么将对交易征收资本利得税。

需要缴纳多少税款?

实际缴纳的资本利得税将取决于你的所得税等级和边际税率。请牢记每人有11,700英镑的免税限额:如果你的收益低于这个数额，你不需要支付任何资本利得税。如果你最终出售的数字资产价值超过免税限额的四倍(即46,800英镑)，即使实际收益低于免税限额，你仍然需要在报税表中申报资本收益。

如何计算资本利得税?

在英国，是通过共享池来计算数字货币收益的。当涉及到税收时，大多数人都较为熟悉使用先进先出和后进先出等会计方法。然而，共享池的计算方法略有差别，它根据所有流动资产的平均成本来确定出售资产的成本。

还有一些诸如当日规则和30天的“住宿加早晨”等附加规则，用于防止人们获得税收损失。比如人们以低价出售资产，然后再买回来，以维持应税损失的做法。

空投、挖矿、Staking和其他形式的加密收入

加密交易也以其他形式进行，例如:

矿工通过挖矿来获得数字货币；

用户可以通过空投接收数字货币；

某些雇主用数字货币而不是法定货币来支付员工和自由职业者的工资。

在以上每一种情况下，你都必须缴纳所得税和国民保险金。当你交易这些资产时，你还必须按照前面讨论过的类似方式缴纳资本利得税。在英国准备征收数字货币税时，分离数字资产的来源十分重要，因为英国税务及海关总署已经明确地把硬分叉收入和空投收入列为征税收入中。

作为业务部分的数字货币交易

如果您将交易数字货币看作部分业务，那么交易利润将需要缴纳所得税。这种交易类似于证券、股票和其他金融工具的交易。英国税务及海关总署的业务收入手册(BIM56800)详细记录了这些交易。

确保交易记录正确

英国税务及海关总署建议保存所有数字货币交易的详细记录。由于数字货币与数字货币之间的交易都要纳税，你将需要计算出数字货币在出售时的价值——如果你使用机器人进行交易，这可能会导致计算非常耗时。

另一件需要考虑的事情是，数字货币交易所不总是能提供完整的交易记录。因此，您最好积极主动地记录交易。现在，也有一些工具，如Koinly,Cointracking,Lukka，BitcoinTaxes等工具，可以记录交易以便准确纳税。

底线

考虑到英国税务及海关总署已经明确了加密税务的相关规定，并开始向数字货币交易所询问英国交易人员的信息。这意味着加密税务相关工作要步入正轨了。如果你的加密报税表不是最新版，则应及时修正报税表。

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